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索 引 号: 725575303001020220050032 发文字号: 平政发[2005]33号
制发机关: 万博取款密码设置要求 发布日期: 2008-11-05
关于印发《平度市政府投资建设项目审计监督实施办法》的通知(已失效)
 

 

平政发〔2005〕33号根据《万博取款密码设置要求关于废止2004-2018年部分规范性文件的通知》平政发〔2019〕12号已失效。

 

各镇人民政府、街道办事处,开发区、华侨科技园、农业试验区管委,市政府各部门,市直各单位:
   《平度市政府投资建设项目审计监督实施办法》已经市政府2005年第2次常务会议研究通过,现印发给你们,望认真贯彻执行。

                                                              二○○五年五月十九日
平度市政府投资建设项目审计监督实施办法

第一章 总则

第一条  为了加强对政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《山东省实施〈中华人民共和国审计法〉办法》等法律法规的规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条  本办法所称的建设项目,是指有国有资产投资或者政府融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条  本办法所称的审计监督,是指建设项目实施开工前审计、总预算或者概算执行情况审计、年度预算执行情况审计和年度决算、竣工决算审计。
审计监督工作由审计机关组织实施,市直相关部门、单位应予积极配合工作。
第四条 市审计机关对本市区域内以下政府投资项目行使审计监督权:
(一)以政府资金安排的项目;
(二)以经营城市收入安排的项目;
(三)利用政府融资安排的项目;
(四)以其他财政性资金安排的项目。
第五条 市审计机关应当对专项建设资金的征集、管理和使用情况,进行专项审计调查。
第六条  市审计机关应当对市政府确定的重点建设项目实施全过程的审计监督。
第七条  市审计机关应当依法对建设项目的建设、设计、监理、采购、施工等单位和管理部门与建设项目有关的财务收支,进行审计监督。
第八条  市发展计划、财政、城建、国土资源等部门,应当在其职权范围内配合市审计部门开展对建设项目的审计监督。市发展计划部门应当及时将经批准的建设项目计划抄送市审计机关。
第九条  市审计机关对建设项目的审计监督,应当依照法定程序进行。
第十条  市审计机关对建设项目实施审计监督时,可根据工作需要,聘请具有特殊专业知识和技能的人员参与相关审计事项的审计工作,或委托有资质、有信誉的社会中介组织进行审计查证,所需经费列入本级预算由市财政予以保证。
第十一条  市审计机关对社会中介组织承担的投资项目的审计质量进行检查监督。
第十二条  部门和单位内部审计机构及社会中介组织对建设项目的审计,不能替代市审计机关的审计监督。
第十三条  市审计机关依法出具的审计意见书或作出的审计决定书,有关部门应当协助执行,不得改变。
第十四条  审计人员在办理审计事项时,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第二章  开工前审计监督

第十五条  建设项目必须进行开工前审计。
在项目立项审批后、开工之前或停缓建项目建设之前(以下简称开工前),建设单位应当持经批准的项目建议书、项目设计总概算、建设用地规划和建设资金到位等文件,向市审计机关提出审计申请。市审计部门应自受理申请之日起的10个工作日内出具审计意见书。
第十六条  开工前审计监督的主要内容:
(一)建设项目审批程序的履行情况;
(二)建设项目招投标情况;
(三)项目开工条件的具备情况;
(四)建设单位资金及财务状况;
(五)项目资金来源及资金到位的真实、合法情况;
(六)项目前期资金使用的真实、合法情况;
(七)项目前期税费缴纳情况;
(八)法律、法规、规章规定的其他审计事项。
第十七条  对项目建设资金来源及其他资金来源不符合国家有关规定或者未按时到位、资金不落实的,对建设项目审批程序和手续不完备的,市审计机关不出具同意开工意见书。未经开工前审计或市审计机关提出否定性意见的建设项目,有关部门不得办理开工批准手续,不予核发施工许可证,建设单位不得开工。已开工的,有关部门应责令其停止施工,停止拨付有关建设资金。

第三章 预算执行及竣工决算审计监督

第十八条  市审计机关对建设项目概算(预算)执行情况实行跟踪审计制度。
第十九条  依法实行公开招投标的建设项目,适用招投标法。建设单位填写《工程项目施工招标投标审批表》,报市审计机关审计后生效。
招投标工作由市政府采购中心组织监察、财政、审计、法制等部门实施。
第二十条  建设项目概算(预算)执行情况审计的主要内容:
(一)调整概算(预算)的真实、合法、合规情况;
(二)设计内容变更和变更程序的合法、合规情况;
(三)建设项目经济合同中与建设资金相关条款内容及合同履行的真实、合法情况;
(四)项目建设资金来源、资金到位、资金管理、资金使用的真实、合法情况;
(五)项目建设成本及其他财务收支的真实、合法情况;
(六)项目执行环境保护法规、政策情况;
(七)建设单位内部控制制度的设置和落实情况;
(八)项目设备、材料采购及管理情况;
(九)项目税、费计缴情况;
(十)项目设计和设计费用收取情况;
(十一)项目施工和工程价款结算的真实、合法情况;
(十二)项目工程监理情况;
(十三)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第二十一条  建设单位按照规定及时办理竣工决算,并向审计机关申请竣工决算审计。具备竣工决算审计条件的建设项目,审计机关应及时安排竣工决算审计。
第二十二条  竣工决算审计监督的主要内容:
(一)项目竣工决算报表和竣工决算说明书以及建设项目工程决算报表编制依据的真实、合法情况;
(二)项目建设规模及总投资控制情况;
(三)建设资金到账情况和未到账资金对该建设项目产生的影响程度;
(四)项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实、合法情况;
(五)交付使用资产及其手续的真实、合法、完整性;
(六)项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实、合法性;
(七)项目投资包干指标完成的真实性、包干结余资金的真实性和分配、使用的合法性;
(八)项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性;
(九)对竣工项目投资效益的评审;
(十)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第二十三条  市审计机关对建设项目税、费计缴情况进行审计监督,审查建设单位是否按照国家规定及时、足额地计提和交纳税费;
第二十四条  市审计机关对建设项目审计后,应当依法出具审计意见书或作出审计决定书。审计意见书或审计决定书应当作为项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据,对建设项目有关各方具有法律效力。
第二十五条  政府投资建设项目未经市审计机关审计的,有关部门不得办理竣工验收手续和工程结算手续,不予批复项目决算和办理产权登记。

第四章  跟踪审计及工程变更 隐蔽工程审计

第二十六条  政府投资较大或者关系国计民生的建设项目,市审计机关要对其前期准备、建设实施和竣工投产的全过程进行跟踪审计。
第二十七条  工程变更必须实行现场签证制度。施工单位根据要求提出并提供相关资料,由建设、施工和监理等单位现场确认签证,逾期补签的无效。建设单位填写《现场工程变更签证审计表》,报市审计机关审计后生效。
第二十八条  隐蔽工程必须实行现场签证验收制度,必须由市审计机关参与。建设单位填写《隐蔽工程签证审批表》,报市审计机关审计后生效。

第五章   法律责任

第二十九条  被审计单位违反国家审计法律法规的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关资料或者拒绝、阻碍检查的,市审计机关责令其改正,并可以视情节给予通报批评或者警告。拒不改正的,按下列规定依法追究责任:
(一)对被审计单位处以5万元以下的罚款;
(二)对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,市审计部门认为应当给予行政处分或者纪律处分的,向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议;
(三)对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,市审计部门可以处以相当于本人3个月以下基本工资的罚款;
(四)构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。
依照前款规定追究责任后,被审计单位仍须接受市审计机关机关的审计监督。
第三十条  凡属国家规定实行开工前审计的建设项目,未进行开工前审计或建设单位擅自开工的,由市审计机关责令其停止施工并处以总投资额1%以下的罚款。
第三十一条  建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂,建设单位应向原审批部门申报批准。未经批准的在建工程,应责令其暂停、缓建,并报原审批部门审批;计划外工程和擅自扩大规模、提高建筑装修及设备购置标准的,建设单位应筹措符合规定的资金予以归垫,由市审计机关处以超投资额10%-50%的罚款。
    第三十二条  设计、施工、监理以及其他单位和个人虚报冒领的有关费用,由市审计机关予以收缴,并按违纪金额处以5%-10%的罚款。
    第三十三条  对转移、侵占和挪用的建设资金,由市审计机关和有关部门责令其限期收回;进行经营活动的,收缴非法所得。
    第三十四条  有关单位违法收费、集资、摊派等侵蚀建设资金的,市审计机关和有关部门应予以制止,追回被侵占的资金,并建议有关部门按国家有关规定对责任单位和主要责任人进行处理。
    第三十五条  建设单位虚报投资完成、虚列建设成本、将建设成本挤列生产成本、隐匿节余资金或者改变技术改造项目内容进行基本建设的,由市审计部门责令改正,给予警告;上述行为中有漏缴税费的,应予补缴,并依据相关法律法规进行处罚。
    建设单位隐瞒、截留建设收入的,由市审计机关予以收缴,上交财政。
    第三十六条  接受委托的社会中介组织及其工作人员,在审计活动中弄虚作假、隐瞒审计中发现问题的,由市审计部门责令改正,给予警告,没收违法所得,并建议有关部门降低资质或者取消资格;给被审计单位造成损失的,依法承担赔偿责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第三十七条  对被审计单位违反审计法或者违反国家规定的财政收支、财务收支的行为,市审计部门认为被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员应当给予行政处分的,由市审计机关提出给予行政处分的建议,被审计单位或者上级机关、监察机关应当在3个月内作出处理决定,并将处理结果书面通知市审计部门。构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条  市审计机关依据本办法实施罚没处罚时,应当使用财政部门统一印制的罚没收据,罚没收入缴同级财政。
第三十九条  被审计单位对市审计部门作出的审计决定不服的,可以依法申请行政复议。
第四十条  审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂的,由所在单位或者上级主管部门给予行政处分;构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第六章    附则

第四十一条   本办法自发布之日起施行。